Cep Telefonu Tamir Servisi

T.C.

SOSYAL G�VENL�K KURUMU BA�KANLI�I

Emeklilik Hizmetleri Genel M�d�rl���

Say�: 98547999-010.99-E.6203185

21/05/2020

Konu: 2018/38 Say�l� Genelgede De�i�iklik Yap�lmas�

SGK Genelgesi 2020/15 (2018/38 Say�l� Genelgede De�i�iklik Yap�lmas�)

7/12/2019 tarihli ve 30971 say�l� Resmi Gazete'de yay�mlanan 5/12/2019 tarihli ve 7194 say�l� "Dijital Hizmet Vergisi ile Baz� Kanunlarda ve 375 Say�l� Kanun H�km�nde Kararnamede De�i�iklik Yap�lmas� Hakk�nda Kanun"un 48 inci maddesi ile 5510 say�l� Sosyal Sigortalar ve Genel Sa�l�k Sigortas� Kanununa ge�ici 79 uncu madde eklenmi�tir.

Ayr�ca, 26/3/2020 tarihli ve 31080 m�kerrer say�l� Resmi Gazete'de yay�mlanan 25/3/2020 tarihli ve 7226 say�l� "Baz� Kanunlarda De�i�iklik Yap�lmas�na Dair Kanun" ile 3/11/1980 tarihli ve 2330 say�l� Nakdi Tazminat ve Ayl�k Ba�lanmas� Hakk�nda Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�nda d�zenleme yap�lm��, Kanuna ge�ici 81 nci madde eklenmi� ve Kanunun ek 18 inci ile ek 19 uncu maddelerinin birinci f�kralar�nda de�i�iklikler yap�lm��t�r.

Buna g�re, 7194 ve 7226 say�l� kanunlar ile emeklilik mevzuat�nda yap�lan s�z konusu d�zenlemeler gere�ince 6/11/2018 tarihli ve 2018/38 say�l� Genelgede yap�lan de�i�iklikler a�a��da yer almaktad�r.

1. 2018/38 say�l� Genelgenin D�rd�nc� K�s�m/�kinci B�l�m �Alt S�n�r Ayl�klar�� ba�l��� alt�na �5. Kanunun Ek 19 uncu Maddesine G�re Yap�lacak ��lemler� alt ba�l��� a��klamalar� ile birlikte eklenmi�tir.

�5. Kanunun Ek 19 uncu Maddesine G�re Yap�lacak ��lemler

18/1/2019 tarihli 30659 say�l� Resmi Gazete�de yay�mlanarak y�r�rl��e giren 7161 say�l� Vergi Kanunlar� ile Baz� Kanun ve Kanun H�km�nde Kararnamelerde De�i�iklik Yap�lmas�na Dair Kanunun 42 nci maddesi ile yay�m� tarihini takip eden �deme d�nemi olan 2019 y�l� �ubat ay� �deme d�neminden itibaren uygulanmak �zere Kanuna ek 19 uncu madde eklenmi� olup, bu madde;

�Bu Kanun veya bu Kanunla y�r�rl�kten kald�r�lan ilgili kanun h�k�mlerine g�re malull�k ve ya�l�l�k sigortas�ndan �denen ayl�klar ve ayl�klar ile birlikte her ay itibar�yla yap�lan �demeler toplam� dosya baz�nda, 8/2/2006 tarihli ve 5454 say�l� Kanunun 1 inci maddesi uyar�nca yap�lacak ek �deme d�hil 1.000 T�rk liras�ndan az olamaz. �l�m sigortas�ndan yap�lan �demeler toplam� ise bu tutar�n hak sahiplerinin hisseleri oran� esas al�narak tespit olunacak tutar�ndan az olamaz.

Bu Kanun kapsam�nda hesaplanan ayl�klar, bu madde ile belirlenen tutardan d���kse aradaki fark Hazineden tahsil edilir.

Uluslararas� sosyal g�venlik s�zle�meleri gere�ince ba�lanan k�smi ayl�klar i�in bu madde h�k�mleri uygulanmaz.�

h�km�n� amir iken, 26/3/2020 tarihli ve 31080 m�kerrer say�l� Resmi Gazete'de yay�mlanan 25/3/2020 tarihli ve 7226 say�l� Kanunun 47 nci maddesi ile maddede yer alan �1.000� ibaresi �1.500� �eklinde de�i�tirilmi�, ayr�ca an�lan de�i�ikli�in 2020 y�l� Nisan ay� �deme d�neminden itibaren uygulanmak �zere yay�m� tarihinde y�r�rl��e girece�i h�k�m alt�na al�nm��t�r.

Buna g�re, Kanunun ek 19 uncu maddesi uyar�nca;

Kurumumuzca gerek Kanuna gerekse bu Kanunla y�r�rl�kten kald�r�lan ilgili Kanun h�k�mlerine g�re ba�lanm�� ve ba�lanacak malull�k, ya�l�l�k ve �l�m ayl�klar� ek �deme dahil dosya baz�nda 2019 y�l� �ubat ay� �deme d�neminden 2020 y�l� Mart �deme d�nemine kadar (Mart �deme d�nemi dahil) 1.000 TL�nin, 2020 y�l� Nisan ay� �deme d�neminden itibaren de (Nisan �deme d�nemi dahil) 1.500 TL�nin alt�nda olmayacakt�r.
Alt s�n�r ayl��� tutar� hak sahipleri i�in mevcut hisse oranlar� esas al�narak tespit edilecektir.
Alt s�n�r ayl��� ile kar��la�t�rma yap�lacak �denen ayl�k matrah� hesab�na, ayl�klara ilave olarak �denen ek �deme, engelli �ocuk fark ayl�klar�, makam ile g�rev/temsil tazminat tutarlar� gibi her ay itibariyle ayl�klarla birlikte yap�lan �demeler dahil edilecektir.
Birden fazla dosyadan ayl�k alanlara her bir dosya i�in ayr� de�erlendirme yap�lacakt�r.
-Birden fazla dosyadan gelir/ayl�k al�nmas� halinde gelir/ayl�k tutar�na g�re kar��la�t�rma yap�lmas�nda ek 19 uncu maddeye g�re tespit edilen ilaveli tutar �zerinden tam/yar�m �denmesine karar verilecektir.

-Evlenme �dene�i, ek 19 uncu maddeye g�re tespit edilen ilaveli tutar �zerinden hesaplanacakt�r.

Ayl�klar�n Kanunun 55 inci maddesine g�re artt�r�lmas�nda, ek 19 uncu maddeye g�re tespit edilen ilaveli ayl�k tutar� dikkate al�nmayarak, sigortal�n�n sistemdeki ayl��� kullan�lacak, sigortal�n�n art��l� hesaplanan ayl�k tutar�na ilaveler yap�ld�ktan sonra bulunacak tutar ile d�zenlemeyle getirilen tutar kar��la�t�r�larak y�ksek olan ayl�k �denecektir.
Sand�k tahsilat tutarlar� sigortal�n�n ilave �demesiz ayl�k tutar� �zerinden hesaplanacakt�r.
�deme programlar�nda �5510 SK. Ek Madde 19 �ntibak Fark Tutar� �eklinde yer alacak, ek 19 uncu maddeye g�re tespit edilen ilaveli tutar Hazineden tahsil edilecektir.
-Uluslararas� sosyal g�venlik s�zle�mesi h�k�mlerine g�re ayl�k alanlar, s�rekli i� g�remezlik geliri ve �l�m geliri alanlar ile Kurumumuzdan �zel kanunlar kapsam�nda ayl�k alanlara yap�lan gelir ve ayl�k �demeleri bu madde kapsamda y�kseltilmeyecektir.

2. 2018/38 say�l� Genelgenin D�rd�nc� K�s�m/Onikinci B�l�m �Vazife Malull���� ba�l��� alt�ndaki �4. Vazife Malullerinin Tekrar �al��maya Ba�lamalar�� alt ba�l���n�n sonuna a�a��daki b�l�m eklenmi�tir.

"7226 say�l� Kanunun 6 nc� maddesi ile 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�na �Ancak, bu kapsamdakiler ayl�k ba�land��� tarihten sonra ge�en �al��malar� esas al�nd���nda en az 20 y�ldan beri sigortal� bulunmak ve en az 5000 g�n malull�k, ya�l�l�k ve �l�m sigortalar� primi �demi� olmak �art�yla talepleri halinde ayr�ca ya�l�l�k ayl���ndan yararlan�rlar.� c�mlesi eklenmi�, s�z konusu de�i�iklik 7226 say�l� Kanunun yay�mland���

26/3/2020 tarihi itibariyle y�r�rl��e girmi�tir.

Buna g�re, yukar�da belirtilen kapsamda ayl�k ba�land�ktan sonra �al��maya devam edenlerden vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden sonraki �al��malar� ile 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim g�n say�s� ko�ulunu yerine getirenler, Kanunun yay�mland��� 26/3/2020 tarihinden sonra ayl�k ba�lanmas� talebinde bulunmalar� halinde ya� ko�ulu aranmaks�z�n ya�l�l�k ayl���na hak kazanacakt�r.

20 y�l sigortal�l�k s�resinin ve 5000 prim �deme g�n say�s�n�n tespitinde sigortal�l�k s�resi ile prim �deme g�n say�s�n�n ba�lang�c�, vazife malull��� ayl���n�n ba�lang�� tarihinden sonra uzun vadeli sigorta kollar� primi yatan ilk g�n olarak al�nacakt�r.

Bu kapsamda ba�lanan vazife malull��� ayl���n�n ba�lad��� tarihten �nceki s�reye ili�kin bor�lanmalar 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim g�n say�s� hesab�nda dikkate al�nmayacakt�r.

3. 2018/38 say�l� Genelgenin D�rd�nc� K�s�m/Onikinci B�l�m �Vazife Malull���� ba�l��� alt�na �11. Kanuna 7226 say�l� Kanun ile Eklenen Ge�ici 81 inci Maddeye G�re Yap�lacak ��lemler� alt ba�l��� a��klamalar� ile birlikte eklenmi�tir.

�11. Kanuna 7226 say�l� Kanun ile Eklenen Ge�ici 81 inci Maddeye G�re Yap�lacak ��lemler

7226 say�l� Kanunun 30 uncu maddesi ile Kanuna eklenen ge�ici 81 inci madde;

�Bu maddenin y�r�rl��e girdi�i tarihten �nce 2330 say�l� Kanuna veya 2330 say�l� Kanun h�k�mleri uygulanarak ayl�k ba�lanmas�n� gerektiren kanunlara g�re ayl�k ba�lanan maluller ile 5434 say�l� Kanunun 56 nc� ve m�lga 64 �nc� maddesi kapsam�nda ayl�k ba�lanan vazife ve harp malullerinden, 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde ya�l�l�k veya malull�k ayl��� ba�lanm�� olanlardan, tahsis talep tarihi itibariyle ilgili kanunlar�nda �ng�r�len ayl�k ba�lama ko�ullar�ndan prim �deme g�n say�s� veya sigortal�l�k s�resi �art�n�n sigortal�lar�n kas�tl� veya kusurlu davran��lar�ndan kaynaklanmayan nedenlerle sa�lanmad��� daha sonra anla��lanlar�n, ayl�k ald�klar� s�re herhangi bir �ekilde prim talep edilmeksizin prim �deme g�n say�s� olarak dikkate al�n�r. Ancak;

Ayl�k ald�klar� s�re, eksik hizmet s�resinden fazla olanlar i�in, yaln�zca eksik hizmet s�resinin tamamlanaca�� tarihe kadarki s�re kullan�l�r. Bu kapsamda olanlar i�in yeni bir ayl�k hesab� yap�lmaks�z�n, maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden ayba��ndan itibaren kesilmi� olan ayl�klar�, ayl�klara uygulanan art�� oranlar� kadar art�r�larak yeniden ba�lan�r.
Ayl�k ald�klar� s�re, eksik hizmet s�resinden az olanlar�n, ayl�k ba�lang�� tarihi ile ayl�klar�n�n kesildi�i tarih aras�nda prim �deme g�n say�s� olarak dikkate al�nan s�re ayl�klar�n�n hesab�nda dikkate al�nmaz.
Birinci f�kra kapsam�nda bulunan vazife ve harp malullerinden, bu maddeyi ihdas eden Kanunla 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinde yap�lan de�i�iklik ve bu madde esaslar� dahilinde yeniden ayl��a hak kazanamayanlar hakk�nda, 3713 say�l� Kanunun ek 1 inci maddesindeki istihdama ili�kin h�k�mler ayr�ca uygulan�r.�

h�km�n� amir olup, 7226 say�l� Kanun yay�mland��� 26/3/2020 tarihi itibariyle y�r�rl��e girmi�tir.

Bilindi�i �zere, 6495 say�l� Kanunun 80 inci maddesi ile 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinde de�i�ikli�e gidilmi�, madde A�ustos 2013 �deme d�neminden ge�erli olmak �zere 1/1/2014 tarihinde y�r�rl��e girmi�tir. Maddede yap�lan de�i�ikliklerle kapsamda yer alan vazife malullerine �e�itli ilave haklar verilmi�, ayr�ca an�lan maddenin ikinci f�kras� ile 2330 say�l� Kanun h�k�mleri veya 2330 say�l� Kanun h�k�mleri uygulanarak ayl�k ba�lanmas�n� gerektiren kanunlar kapsam�nda ayl�k ba�lananlar ile 5434 say�l� Kanunun 56 nc� ve m�lga 64 �nc� maddeleri uygulanarak vazife veya harp malull��� ayl��� ba�lananlardan, yeniden herhangi bir sigortal�l�k haline tabi olarak �al��maya ba�layanlar�n, ayl�k ba�land�ktan sonra ge�en hizmet s�releri ayr�ca de�erlendirilmek suretiyle ba�lanacak ayl��a ili�kin esaslar belirlenmi�tir.

Di�er taraftan, 7194 say�l� Kanunla Kanuna eklenen ge�ici 79 uncu madde gere�ince bu kapsama girenlerden Kurumca 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde yersiz ayl�k ba�land��� tespit edilenlerin ayl�klar� maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden �deme d�neminden (2019 Aral�k �deme d�neminden) itibaren kesilmi� ve yap�lan yersiz �demeler nedeniyle ��kar�lan bor�lar terkin edilmi�tir.

Bu defa, 7226 say�l� Kanun ile 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�na eklenen c�mle uyar�nca bu kapsamda ayl�k ba�land�ktan sonra �al��maya devam edenlerden vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden sonraki �al��malar� ile 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim g�n say�s� ko�ulunu yerine getirenlere ya� ko�ulu aranmaks�z�n ya�l�l�k ayl��� ba�lanmas� imkan� getirilmi�tir.

Di�er taraftan, Kanuna eklenen ge�ici 81 inci madde ile 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde yersiz ayl�k ba�land��� tespit edilenlerden, tahsis talep tarihi itibariyle ilgili kanunlar�nda �ng�r�len ayl�k ba�lama ko�ullar�ndan prim �deme g�n say�s� veya sigortal�l�k s�resi �art�n�n sigortal�lar�n kas�tl� veya kusurlu davran��lar�ndan kaynaklanmayan nedenlerle yerine gelmedi�i daha sonra anla��lanlar�n, ayl�k ald�klar� s�re herhangi bir �ekilde prim talep edilmeksizin prim �deme g�n say� olarak dikkate al�nacak olup, s�z konusu maddenin y�r�rl�k tarihi itibariyle 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim �deme g�n �art�n� yerine getirenlere herhangi bir talep al�nmaks�z�n eski ba�lanan ayl�k miktarlar� ayl�k art��lar� uygulanarak maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden ay ba��ndan itibaren �denmeye ba�lanacakt�r.

Bu kapsamda yap�lacak de�erlendirmede;

11.1. Sigortal�l�k s�resinin ve prim �deme g�n say�s�n�n ba�lang�c� vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden sonra uzun vadeli sigorta kollar� primi yatan ilk g�n olarak dikkate al�nacak, vazife malull��� ayl���n�n ba�lang�� tarihinden �nceki s�reye ili�kin bor�lanmalar sigortal�l�k s�resi ve prim �deme g�n say�s� hesab�nda dikkate al�nmayacakt�r.

11.2. Vazife malull��� ayl��� ba�land�ktan sonra �al��maya devam eden sigortal�lar hakk�nda �ncelikle vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�na esas al�nm�� hastal�k ya da engellilik halleri dikkate al�nmadan tespit edilecek yeni engellik oran�na g�re �zel ko�ullarla ayl��a hak kazan�p kazanmad��� de�erlendirilecektir. �zel ko�ullara g�re ayl��a hak kazanma ko�ullar�n� yerine getiremeyen sigortal�lar�n bu madde kapsam�nda ayl��a hak kazanma ko�ullar� yeniden tespit edilecektir.

11.3. An�lan maddenin y�r�rl�k tarihi olan 26/3/2020 tarihi itibariyle vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden sonraki s�reler dikkate al�nd���nda;

20 y�l sigortal�l�k s�resi olan ancak 5000 g�n �art�n� yerine getiremeyenlerin ayl�k ald�klar� s�reler 5000 g�ne tamamlayacak �ekilde prim �deme g�n say�s� olarak de�erlendirilecek ve bunlardan 5000 prim �deme g�n say�s� �art�n� dolduranlara eski ba�lanan ayl�k miktarlar� ayl�k art��lar� uygulanarak maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden ay ba��ndan itibaren �denmeye ba�lanacakt�r.
Ayl�k ald�klar� s�reler prim �deme g�n say�s� olarak de�erlendirilmesine ra�men maddenin y�r�rl�k tarihi itibariyle 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim g�n �art�n� yerine getiremeyen ancak bu �artlar� sonraki bir tarihte tamamlayarak yeniden ayl�k talebinde bulunanlar�n ayl�k ald�klar� s�reler yine prim �deme g�n say�s� olarak de�erlendirilmekle birlikte, s�z konusu prim �deme g�n say�lar� yeni ba�lanacak ayl�klar�n ayl�k ba�lama oran� hesab�nda, ayl�klar�n k�smile�tirilmesinde ve g�nl�k kazan� hesab�nda dikkate al�nmayacakt�r.
11.4. Bu kapsamda ayl�k ald�klar� s�reler prim �deme g�n say�s� olarak de�erlendirilenlerin ayn� s�re i�erisinde sosyal g�venlik destek primine tabi �al��malar�n�n da bulunmas� halinde, sosyal g�venlik destek primi kapsam�ndaki s�reler hizmet olarak dikkate al�nmayacakt�r.

11.5. Ayl�k al�nan s�reler prim �deme g�n say�s� olarak dikkate al�nmas�na ra�men 20 y�l sigortal�l�k s�resi ve 5000 prim g�n �art�n� yerine getiremeyen sigortal�lar�n daha sonraki �al��malar� ile ayl��a hak kazanmalar� halinde prim �deme g�n say�s� olarak kabul edilen ayl�k al�nan s�reler, 2829 say�l� Kanuna g�re ayl�k ba�lanacak stat�n�n tespitinde de�erlendirme d���nda tutulacakt�r.

11.6. Bu maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra ya�l�l�k ayl�klar�n� kestirerek yeniden �al��maya ba�layanlar�n i�ten ayr�larak ayl�k talebinde bulunmalar� halinde Kanunun 30 uncu maddesi kapsam�nda ba�lanacak ayl�klar�n hesab�nda bu maddeye g�re hesaplanan ayl�k tutarlar� dikkate al�nacak, yeni �al��ma s�releri bu �ekilde hesaplanan ayl�k tutar�na ilave edilecektir.

11.7. Bu maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra herhangi bir nedenle maddenin y�r�rl�k tarihinde hesaplanan ayl��a ili�kin hizmet bilgilerinde de�i�iklik olmas� halinde olu�acak fark �demeleri, ge�mi�te ayl�k �denen s�reler dikkate al�narak, bu maddenin y�r�rl�k tarihi esas al�narak �denecek, bor� ��kmas� halinde Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi dikkate al�narak 2019 Aral�k ay�na kadarki k�sm� terkin edilecek, sonraki s�reler genel usullere g�re tahsil edilecektir.

11.8. Bu maddenin y�r�rl�k tarihinde vazife malull��� ayl��� ba�land�ktan sonraki �al��malar ile ayl�k al�nan s�reler dikkate al�narak bu madde kapsam�nda ayl��a hak kazanma ko�ulunu yerine getiremeyen sigortal�lar�n ayl��a hak kazanma ko�ulunu daha sonraki bir tarihte yerine getirmeleri halinde ayl�klar�, yeni tahsis talep tarihlerini takip eden ay ba��ndan itibaren ba�lanacakt�r.

11.9. 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde ba�lanan ya�l�l�k veya malull�k ayl�klar� kesilmi� olanlardan bu maddenin y�r�rl�k tarihi olan 26/3/2020 tarihinden �nce �lenlerin hak sahiplerine, �l�m ayl��� ba�lanmas�nda gerek sigortal�ya gerekse hak sahiplerine ili�kin hak kazanma ko�ullar�n�n tespitinde bu maddenin y�r�rl�k tarihinden �nceki mevzuat h�k�mleri uygulanacakt�r.

11.10. 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�,

be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde ba�lanan ya�l�l�k veya malull�k ayl�klar� kesilmi� olanlardan bu maddenin y�r�rl�k tarihi itibariyle 20 y�l sigortal�l�k s�resi 5000 prim g�n say�s�n� doldurarak ayl�k ba�lananlar�n bu maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra vefat etmeleri halinde hak sahiplerine ili�kin hak kazanma ko�ullar�n�n tespitinde genel mevzuat h�k�mleri uygulanacakt�r.

11.11. Vazife malull��� ayl��� ba�land�ktan sonra ya�l�l�k veya malull�k ayl��� ba�lanm�� olanlardan tahsis talep tarihi itibariyle ilgili kanunlar�nda �ng�r�len ayl�k ba�lama ko�ullar�ndan prim �deme g�n say�s� veya sigortal�l�k s�resi �art�n�n sigortal�lar�n kas�tl� veya kusurlu davran��lar�ndan kaynaklanmayan nedenlerle sa�lanmad��� bu maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra anla��lan sigortal�lar hakk�nda da bu Genelgede a��klanan usul ve esaslar do�rultusunda i�lem yap�lacakt�r.

4. 2018/38 say�l� Genelgenin D�rd�nc� K�s�m/Dokuzuncu B�l�m �Avans �denmesi, Ek �demeler ve Bayram �kramiyesi� ba�l��� alt�ndaki �6. Kanunun Ek 18 inci Maddesi Kapsam�nda �denen Bayram �kramiyesi� alt ba�l��� ilk paragraf�nda yer alan ��demenin yap�laca�� tarihte� ibaresi �bayram�n i�inde bulundu�u ayda� �eklinde de�i�tirilmi�tir.

5. 2018/38 say�l� Genelgenin D�rd�nc� K�s�m/Ond�rd�nc� B�l�m �Yersiz �demeler� ba�l��� alt�na �2.4. Kanunun Ge�ici 79 uncu Maddesi Kapsam�nda Yersiz �demelere �li�kin Bor�lar�n Terkini� alt ba�l��� a��klamalar� ile birlikte eklenmi�tir.

�2.4. Kanunun Ge�ici 79 uncu Maddesi Kapsam�nda Yersiz �demelere �li�kin Bor�lar�n Terkini

7/12/2019 tarihli ve 30971 say�l� Resmi Gazete'de yay�mlanan 5/12/2019 tarihli ve 7194 say�l� "Dijital Hizmet Vergisi ile Baz� Kanunlarda ve 375 Say�l� Kanun H�km�nde Kararnamede De�i�iklik Yap�lmas� Hakk�nda Kanun"un 48 inci maddesi ile Kanuna eklenen ve yay�m� tarihinde y�r�rl��e giren ge�ici 79 uncu madde;

"5434 say�l� Kanunun m�lga 64 �nc� maddesi, bu Kanunun 47 nci maddesinin sekizinci f�kras� ile 2330 say�l� Kanun veya 2330 say�l� Kanun h�k�mleri uygulanarak ayl�k ba�lanmas�n� gerektiren kanunlara, 1005 say�l� Kanun, 3713 say�l� Kanunun ek 3 �nc� maddesine, 17/7/2004 tarihli ve 5233 say�l� Ter�r ve Ter�rle M�cadeleden Do�an Zararlar�n Kar��lanmas� Hakk�nda Kanuna ve 24/6/2008 tarihli ve 5774 say�l� Ba�ar�l� Sporculara Ayl�k Ba�lanmas� ile Devlet Sporcusu Unvan� Verilmesi Hakk�nda Kanuna g�re ayl�k ba�lanm�� olanlar�n kendilerine veya bunlardan �lenlerin hak sahiplerine, bu kapsamda maddenin y�r�rl�k tarihine kadar yap�lan ve bu Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda oldu�u Kurumca tespit edilen fazla veya yersiz �demelere ili�kin bor� ��kar�lmaz, ��kar�lm�� bor�lar�n �denmemi� olan k�s�mlar� terkin edilir, maddenin yay�m� tarihinden �nce tahsil edilmi� tutarlar iade ve mahsup edilmez.

2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde �denen ve bu Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda oldu�u Kurumca tespit edilen fazla veya yersiz olarak yap�lan �demeler hakk�nda da birinci f�kra h�k�mleri uygulan�r."

h�km�n� amirdir.

2.4.1. Kanunun ge�ici 79 uncu maddesinin birinci f�kras� kapsam�nda;

5434 say�l� Kanunun m�lga 64 �nc� maddesi ve Kanunun 47 nci maddesinin sekizinci f�kras� kapsam�nda "Harp Malull���" ayl��� ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,
2330 say�l� Nakdi Tazminat ve Ayl�k Ba�lanmas� Hakk�nda Kanun veya 2330 say�l�
Kanun h�k�mleri uygulanarak ayl�k ba�lanmas�n� gerektiren kanunlara g�re ayl�k ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,

1005 say�l� �stiklal Madalyas� Verilmi� Bulunanlara Vatani Hizmet Tertibinden �eref Ayl��� Ba�lanmas� Hakk�nda Kanuna g�re ayl�k ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,
3713 say�l� Ter�rle M�cadele Kanununun ek 3 �nc� maddesi uyar�nca ayl�k ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,
5233 say�l� Ter�r ve Ter�rle M�cadeleden Do�an Zararlar�n Kar��lanmas� Hakk�nda Kanun uyar�nca ayl�k ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,
5774 say�l� Ba�ar�l� Sporculara Ayl�k Ba�lanmas� ile Devlet Sporcusu Unvan� Verilmesi Hakk�nda Kanuna g�re ayl�k ba�lananlar�n kendileri veya hak sahiplerine,
say�lan kanunlar kapsam�nda ve maddenin y�r�rl�k tarihi olan 07/12/2019 tarihine kadar Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re yap�lan fazla veya yersiz �demeler i�in;

Bor� ��kar�lmayacakt�r.
��kar�lm�� bor�lar�n �denmemi� olan k�s�mlar� terkin edilecektir.
��kar�lan bor�lar nedeniyle 7/12/2019 tarihinden �nce tahsil edilmi� tutarlar iade ve mahsup edilmeyecektir.
Kurumumuzun hatal� i�lemleri nedeniyle fazla veya yersiz �deme yap�ld��� 7/12/2019 tarihinden sonra Kurumca tespit edilenlere, 7/12/2019 tarihine kadar yap�lan fazla ve yersiz �demeler bor� ��kar�lmayarak terkin edilecek, 7/12/2019 tarihinden sonraki d�nem i�in ��kar�lacak bor� Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re ilgilinin kendisinden veya hak sahiplerinden tahsil edilecektir.
�te yandan, gerek 5434 say�l� Kanunun m�lga 45 inci maddesi gerekse Kanunun 47 nci maddesinin birinci f�kras� h�k�mlerine g�re vazife malull��� ayl��� ba�lananlar ile bunlar�n hak sahipleri d�zenlemenin kapsam� d���nda oldu�undan, Kurumumuzun hatal� i�lemleri nedeniyle ve Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda taraflar�na bor� ��kar�lm�� olanlar hakk�nda ge�ici 79 uncu madde esas al�narak i�lem tesis edilmeyecektir.

Buna g�re;

1) Ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihinden �nce maddede say�lan Kanunlar kapsam�nda Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re yap�lm�� yersiz �demeler terkin edilecektir.

�rnek 1: K�br�s Bar�� Harekat�na kat�lmas� nedeniyle 1005 say�l� Kanuna g�re asgari �cretin net tutar� esas al�narak �eref ayl��� �denen ilgiliye, sigortal� �al��malar�na ba�l� olarak 1/1/2016 tarihinden itibaren ayr�ca 4/1-(a) kapsam�nda ya�l�l�k ayl��� ba�lanm��t�r. Ancak ya�l�l�k ayl��� ba�lanmas� nedeniyle ilgilinin 1005 say�l� Kanun kapsam�ndaki ayl�klar�n�n asgari �cret yerine g�sterge sistemi �zerinden �denmesi gerekti�i 19/12/2019 tarihinde anla��lm��t�r. Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda 1/1/2016-31/12/2019 tarihleri aras�nda ilgiliye yersiz olarak �denen tutarlar bor� tahakkuk ettirilerek an�lan bor� Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi gere�i terkin edilecektir.

�rnek 2: �rnek 1'deki ilgilinin, 2019/Aral�k, 2020/Ocak ve 2020/�ubat �deme d�nemlerini kapsayan �� ayl��� 1 Aral�k 2019 tarihinde �denmi�tir. Ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihi olan 7/12/2019 tarihinde s�z konusu �� ayl�k tutar� ilgiliye �denmi� oldu�undan 1/1/2016-31/12/2019 tarihleri aras�nda ilgiliye yersiz �denen tutara ilave Ocak 2020, �ubat 2020 aylar�na ili�kin �demeleri de i�erecek �ekilde tahakkuk ettirilen fazla veya yersiz �deme Kanunun ge�ici 79 uncu madde h�km� gere�i terkin edilecektir.

2) Ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihinden �nce maddede say�lan Kanunlar kapsam�nda Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re yersiz �deme yap�ld��� tespit edilen ve bor� tahakkuk ettirilmesine kar��n ayn� dosyada yap�lan i�lemler nedeniyle alacak kayd� olu�turulmas� halinde, olu�turulan alacak bor�tan mahsup edilerek kalan tutarlar terkin edilecektir.

�rnek 3: 667 say�l� KHK uyar�nca 1/10/2016 tarihinden itibaren ayl�k ba�lanan ilgilinin Kurum Sa�l�k Kurulunun 25/2/2020 tarihli karar� ile 22/8/2019 tarihinden itibaren malul olmad���na karar verilmi� ve ayl��� 29/2/2020 tarihli i�lem ile 1/9/2019 tarihinden itibaren kesilmi�tir. �lgiliye 1/9/2019- 29/2/2020 tarihleri aras� �denen ayl�klar� Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda bor� ��kar�lm��t�r.

�te yandan, ilgiliye 1/9/2019 tarihinden itibaren 684 say�l� KHK gere�ince DG rumuzlu dosyadan ayl�k ba�lanm��t�r. Bu dosyadan ad�na tahakkuk eden 1/9/2019-29/2/2020 tarihleri aras� ayl�klar� borcuna mahsup edilmi�tir. Bakiye bor� bulunmas� halinde 31/12/2019 �ncesine ait bor� terkin edilecek, bu tarihten sonras�na ait bor� ise ayl�klar�ndan � oran�nda tahsil edilecektir.

3) Ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihinden �nce maddede say�lan Kanunlar kapsam�nda Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re bor� ��kar�l�p ayl�klar�ndan tahsiline ba�lanan ki�iler ile bunlar�n hak sahiplerinin bor�lar� terkin edilerek kesinti sonland�r�lacakt�r. Kanunun y�r�rl�k tarihinden �nce yap�lm�� olan kesintiler ise iade edilmeyecektir.

�rnek 4: �lgiliye 1/4/2016 tarihinden itibaren 2913 say�l� Kanuna g�re ayl�k ba�lanmas� gerekirken 5774 say�l� Kanuna g�re ayl�k ba�land��� 25/11/2018 tarihinde tespit edilmi�tir. 1/4/2016-30/11/2018 tarihleri aras� yersiz �denen ayl�k fark� tutar� Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda bor� ��kar�lm��t�r. An�lan bor� 2019/Ocak d�neminden itibaren ilgilinin ayl�klar�ndan � oran�nda kesilmeye ba�lanm��t�r. Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi gere�i 2020/Ocak d�neminden itibaren ilgilinin ayl�klar�ndan yap�lan kesintiye son verilecektir. Bakiye bor� terkin edilerek 1/1/2019-31/12/2019 tarihleri aras�nda ayl���ndan yap�lan kesintiler iade edilmeyecektir.

4) Ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihinden �nceki d�nemleri de kapsayan ancak tespiti maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra olan yersiz �demeye ili�kin i�lemlerde maddenin y�r�rl�k tarihine kadar olan yersiz �demelere ili�kin bor�lar terkin edilecek ancak y�r�rl�k tarihinden sonraki d�nemlere ili�kin yersiz �demeler ilgililere bor� ��kar�lacakt�r.

�rnek 5: 2330 say�l� Kanun kapsam�nda 1/8/2017 tarihinden itibaren vazife malull��� ayl��� ba�lanan ilgilinin intibak�n�n ayl�k ba�lang�� tarihi itibariyle hatal� hesaplanmas� nedeniyle ilgiliye yersiz �deme yap�ld��� 8/6/2020 tarihinde tespit edilmi�tir. Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda 01/08/2017-30/06/2020 tarihleri aras� i�in ilgiliye bor� ��kar�lmas� gereken d�nemin Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi h�k�mleri gere�i 1/8/2017-31/12/2019 tarihine kadar olan yersiz �deme tutar� terkin edilecek, ancak ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihinden sonra 1/1/2020-30/6/2020 tarihleri aras�nda ilgiliye yap�lan fazla �deme tutarlar� bor� ��kar�l�p ilgilinin ayl�klar�ndan � oran�nda tahsil edilecektir.

5) 5434 say�l� Kanunun m�lga 45 inci veya Kanunun 47 nci maddesinin birinci f�kras� uyar�nca vazife malull��� ayl��� ba�lanm�� olanlar ile bunlar�n hak sahipleri ge�ici 79 uncu madde kapsam�na al�nmad���ndan bu kapsamda olanlara yap�lan yersiz �demeler i�in herhangi bir terkin i�lemi yap�lmayacakt�r.

�rnek 6: Kanunun 47 nci maddesinin birinci f�kras� kapsam�nda 1/3/2018 tarihinden itibaren vazife malull��� ayl��� ba�lanan ilgilinin malull�k derecesinin (6) olmas� gerekirken sehven (1) olarak uyguland��� 10/12/2019 tarihinde tespit edilmi�tir. Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi h�k�mleri dikkate al�narak ilgiliye 1/3/2018-31/12/2019 tarihleri aras�nda yap�lan yersiz �deme tutarlar� bor� ��kar�lacakt�r. S�z konusu borca ili�kin terkin i�lemi yap�lmayacakt�r.

2.4.2. Kanunun ge�ici 79 uncu maddesinin ikinci f�kras� kapsam�nda;

2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, be�inci ve alt�nc� c�mleleri �er�evesinde, 2330 say�l� Kanuna veya 2330 say�l� Kanun h�k�mleri uygulanarak ayl�k ba�lanmas�n� gerektiren kanunlara g�re ayl�k ba�lanan maluller ile 5434 say�l� Kanunun 56 nc� ve m�lga 64 �nc� maddesi kapsam�nda ayl�k ba�lanan vazife ve harp malullerinin;

Vazife malul� say�lmalar� sebebiyle ayl�k ba�land��� tarihten �nceki her t�rl� sigortal�l�k ve prim �deme s�releri, i�tirak�ilik ve fiili hizmet s�releri ile bunlar�n itibari ve fiili hizmet s�resi zamm� olarak de�erlendirilen s�relerinin, vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�ndan sonra ge�ecek �al��ma veya sigortal�l�k s�releriyle birle�tirilmeyece�i,
Vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�ndan �nce ge�en s�z konusu s�relerin; vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�ndan sonra ge�en sigortal�l�k ve �al��ma s�relerinin tabi olaca�� sigortal�l�k hali ile m�lga 2829 say�l� Kanun uygulamas� y�n�nden dikkate al�nmayaca��,
Vazife malull��� ayl��� ba�land�ktan sonra ge�en sigortal�l�k veya �al��ma s�relerinin ya�l�l�k/emeklilik/malull�k ya da �l�m/dul veya yetim ayl��� ba�lanmas�nda veya toptan �deme yap�lmas�nda ilgili mevzuat�na g�re ayr� bir �al��ma veya sigortal�l�k s�resi olarak de�erlendirilece�i,
Vazife veya harp malull��� ayl��� ba�lanmas�na esas al�nm�� hastal�k ya da engellilik h�lleri ve bu hastal�k ya da engellilik hallerindeki ilerlemelerin, sonradan ge�en �al��malar sebebiyle ya�l�l�k ayl���na hak kazan�lmas� ko�ullar�n�n belirlenmesinde dikkate al�nmayaca��,
hususundaki d�zenlemelere kar��n sehven ikinci bir ayl�k ba�lanan vazife ve harp malullerine s�z konusu ayl�k ba�lama i�lemine ba�l� olarak fazla veya yersiz olarak yap�lan �demelere ili�kin �2.4.1.� nci madde h�k�mlerine g�re i�lem yap�lacakt�r.

Ayr�ca, bu kapsamdaki vazife ve harp malullerine 2330 say�l� Kanunun 4 �nc� maddesinin ikinci f�kras�n�n ���nc�, d�rd�nc�, besinci ve alt�nc� c�mlelerine ayk�r� olacak �ekilde ba�lanm�� olan Kanunun 4/1-(a), 4/1-(b) veya 4/1-(c) kapsam�ndaki malull�k veya ya�l�l�k ayl�klar� kesilecektir.

Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi ve bu maddeye ba�l� olarak yukar�da yap�lan a��klamalar �er�evesinde an�lan maddede say�lan d�zenlemeler kapsam�nda ayl�k ba�lananlar ile bunlardan vefat edenlerin hak sahiplerine 7/12/2019 tarihinden �nce yap�lm�� olan fazla veya yersiz �demelerden, Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendi kapsam�nda hatal� i�lemin tespit tarihinden geriye do�ru en fazla be� y�ll�k s�rede yap�lan �demelerden dolay� tahakkuk ettirilen bor�lar terkin edilecek ancak tahsil edilmi� tutarlar iade edilmeyecektir.

An�lan i�lemler kapsam�ndaki bor�lardan sosyal g�venlik il m�d�rl�klerince takip ve tahsiline gidilen bor�lar terkin edilerek takip sonland�r�lacakt�r. Kanunun y�r�rl�k tarihinden �nce tahsil edilmi� tutarlar iade edilmeyecektir. Kanunun y�r�rl�k tarihinden sonra takip yoluyla tahsil edilen madde kapsam�na giren bor�lar ise terkin edilerek yap�lan tahsilatlar ilgililere iade edilecektir. agi

�rnek 1: 3713 say�l� Kanun h�k�mleri esas al�narak 1/2/1995 tarihinde 5434 say�l� Kanun kapsam�nda vazife malull��� ayl��� ba�lanan sigortal�, 1/9/1998 tarihinden itibaren Kanunun 4/1-(a) bendi kapsam�nda uzun vadeli sigortal� kollar�na tabi �al��m��t�r. Sigortal�ya 13/12/2015 tarihli tahsis talebine istinaden vergi indirimine esas % 40 engellilik oran� dikkate al�narak 15/12/2015 tarihinden itibaren ayr�ca 4/1-(a) kapsam�nda ya�l�l�k ayl��� ba�lanm��t�r.

Ancak, daha sonra sigortal�n�n durumu hakk�nda yap�lan incelemede, % 40 engellilik oran�n�n vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�na esas al�nm�� hastal�k ya da engellilik hallerinin dikkate al�narak verildi�i anla��lm��t�r. 4/1-(a) kapsam�nda ba�lanan ya�l�l�k ayl��� Kanuna eklenen ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden �deme d�neminden (2019/Aral�k �deme d�neminden) itibaren kesilmi�tir. Sigortal�ya, 2019/Aral�k �deme d�nemine kadar fazla veya yersiz �denen ayl�klar Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re Kurum hatas� kapsam�nda bor� kaydedilerek s�z konusu bor� an�lan Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi h�k�mlerine g�re terkin edilecektir.

�rnek 2: 3713 say�l� Kanun h�k�mleri esas al�narak 1/8/1995 tarihinde 5434 say�l� Kanun kapsam�nda vazife malull��� ayl��� ba�lanan sigortal�, 1/5/1990 tarihinden itibaren Kanunun 4/1-(a) bendi kapsam�nda uzun vadeli sigortal� kollar�na tabi 7000 g�n �al��m��t�r. Sigortal�ya vazife malull��� ayl��� ba�land��� tarihten �nceki hizmet s�releri de dikkate al�narak 25/1/2018 tarihli tahsis talebine istinaden 1/2/2018 tarihinden itibaren ayr�ca 4/1-(a) kapsam�nda ya�l�l�k ayl��� ba�land��� tespit edilmi�tir.

Ancak, daha sonra sigortal�n�n durumu hakk�nda yap�lan incelemede; sigortal�n�n vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden sonraki 4/1-(a) kapsam�ndaki ise giri� tarihinin 1/1/1996 oldu�u ve vazife malull��� ayl��� ba�lang�� tarihinden �nceki hizmet s�releri dikkate al�nmadan Kanuna eklenen ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihi itibariyle sigortal�l�k s�resi ve yas ko�ulunu yerine getiremedi�i anla��lm��t�r. 4/1-(a) kapsam�nda ba�lanan ya�l�l�k ayl��� an�lan Kanunun y�r�rl�k tarihini takip eden �deme d�neminden (2019/Aral�k �deme d�neminden) itibaren kesilmi�tir. Sigortal�ya, 2019/Aral�k �deme d�nemine kadar fazla veya yersiz �denen ayl�klar Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re Kurum hatas� kapsam�nda bor� kaydedilerek s�z konusu bor� an�lan Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi h�k�mlerine g�re terkin edilecektir.

�rnek 3: 3713 say�l� Kanun h�k�mleri esas al�narak 1/8/1997 tarihinde 5434 say�l� Kanun kapsam�nda vazife malull��� ayl��� ba�lanan sigortal�, 1/9/1998 tarihinden itibaren Kanunun 4/1-(b) bendi kapsam�nda uzun vadeli sigortal� kollar�na tabi 4500 g�n �al��m��t�r. Sigortal�ya 13/12/2016 tarihli tahsis talebine istinaden Kanunun 28 inci maddesinin besinci f�kras� kapsam�nda �al��ma g�c�n� %52 oran�nda kaybetmesi nedeniyle bu oran dikkate al�narak 1/1/2017 tarihinden itibaren ayr�ca 4/1-(b) kapsam�nda ya�l�l�k ayl��� ba�lanm��t�r. muhasebetr

Ancak, daha sonra sigortal�n�n durumu hakk�nda yap�lan incelemede, Kanunun 28 inci maddesinin besinci f�kras� kapsam�nda tespit edilen %52 �al��ma g�c� kayb� oran�n�n, vazife malull��� ayl��� ba�lanmas�na esas al�nm�� hastal�k ya da engellilik halleri dikkate al�narak verildi�i anla��lm��t�r. 4/1-(b) kapsam�nda ba�lanan ya�l�l�k ayl��� Kanuna eklenen ge�ici 79 uncu maddenin y�r�rl�k tarihini takip eden �deme d�neminden (2019/Aral�k �deme d�neminden) itibaren kesilmi�tir. Sigortal�ya, 2019/Aral�k �deme d�nemine kadar fazla veya yersiz �denen ayl�klar Kanunun 96 nc� maddesinin birinci f�kras�n�n (b) bendine g�re Kurum hatas� kapsam�nda bor� kaydedilerek s�z konusu bor� an�lan Kanunun ge�ici 79 uncu maddesi h�k�mlerine g�re terkin edilecektir.

6. �Kurum Hatas�ndan Kaynaklanan Yersiz �demelere �li�kin Bor�lar�n Terkini� konulu, 25/12/2019 tarihli ve 20430683 say�l� Genel Yaz� y�r�rl�kten kald�r�lm��t�r.

Bilgi edinilmesini ve gere�ince i�lem yap�lmas�n� rica ederim.

�smail YILMAZ Kurum Ba�kan� V.

DA�ITIM:

Gere�i: Merkez ve Ta�ra Te�kilat�na

Bilgi :Aile, �al��ma ve Sosyal Hizmetler Bakanl���na

(03.06.2020)